Geld aus der GmbH leihen statt ausschütten? Dann solltest du beim Gesellschafterdarlehen extrem aufpassen. Das Finanzamt prüft vor allem, ob dein Darlehen wirklich fremdüblich ist. Besonders wichtig sind dabei Sicherheiten, Bonität und der richtige Zinssatz.
Aktuell gelten laut BFH Rechtsprechung und Bundesbankwerten bei unbesicherten Darlehen teils über 8 % Zinsen als fremdüblich. Mit Sicherheiten wie Grundschuld, Aktiendepot oder sogar einem Krypto Wallet kann der Zinssatz deutlich niedriger ausfallen.
Fehlt ein sauberer Darlehensvertrag oder wirkt das Ganze nicht wie unter fremden Dritten, droht eine verdeckte Gewinnausschüttung mit 25 % Steuerbelastung.
Rechtsgrundlagen und Urteile:
BFH Urteil vom 22.02.2023 – I R 27/20
BFH Urteil vom 28.02.1990 – I R 83/87
§ 8 Abs. 3 KStG
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