Der Europäische Gerichtshof (EuGH) hat mit drei zu einem gemeinsamen Urteil vom 5. März 2026 verbundenen Rechtssachen (C-409/24 bis C-411/24) für mehr Klarheit bei Hotelleistungen gesorgt und dabei im Ergebnis die deutsche Verwaltungsauffassung gestärkt: Bei kurzfristiger Hotelbeherbergung dürfen Nebenleistungen wie Parkplätze, WLAN sowie Fitness- und Wellnesseinrichtungen vom ermäßigten Steuersatz ausgenommen und mit dem Regelsteuersatz von 19 % besteuert werden – auch wenn sie durch ein einheitliches Entgelt abgegolten bzw. in einem Pauschalpreis enthalten sind. § 12 Abs.... Mehr

Mit dem Wachstumsbeschleunigungsgesetz 2009 wurde zum 1.1.2010 der ermäßigte Steuersatz für Hotelübernachtungen eingeführt. Im Volksmund wurde der ermäßigte Steuersatz auch Mövenpick-Steuer genannt, weil sich seinerzeit die FDP für die Absenkung stark gemacht hatte und zuvor eine großzügige Spende des Mövenpick-Konzerns erhalten hatte (vgl. www.handelsblatt.com). Nicht ganz überraschend wollten viele Hoteliers anschließend gerne auch die Nebenleistungen wie die Parkplatzgestellung oder – damals – die Frühstücksgestellung – dem ermäßigten Steuersatz unterwerfen. Und spätestens nach dem EuGH-Urteil „Stadion... Mehr

Ist der – entgeltliche – Ausschluss einer Selbstbeteiligung für Schäden, die im Zusammenhang mit der Anmietung von Hausbooten entstehen, eine unselbstständige Nebenleistung zur Hauptleistung „Bootsvermietung“? Diese – auch für ähnliche Fälle – bedeutsame Frage muss der BFH beantworten. Sollte er die Entscheidung der Vorinstanz bestätigen, läge eine Nebenleistung vor und das entsprechende Entgelt wäre beim Vermieter weder nach § 4 Nr. 8 Buchst. g UStG noch nach § 4 Nr. 10 Buchst. a UStG steuerfrei... Mehr

Der Verkauf eines familien- oder inhabergeführten Unternehmens ist in der Regel kein Routinevorgang, sondern ein einmaliges Ereignis. Entsprechend hoch ist die Aufmerksamkeit, die dem vereinbarten Kaufpreis zukommt. Er wird als Maßstab für den Erfolg der Transaktion verstanden – sachlich wie emotional. In der Praxis zeigt sich jedoch häufig, dass diese Zahl nur bedingt aussagekräftig ist. Entscheidend ist nicht, welcher Kaufpreis vereinbart wird, sondern welcher wirtschaftliche Erlös dem Unternehmer tatsächlich verbleibt. Gerade im Mittelstand entsteht hier regelmäßig... Mehr

Basierend auf einem BMF-Schreiben vom 29.09.2020 konnten Arbeitgeber bis einschließlich Dezember 2025 ihren Mitarbeitern eine steuerfreie monatliche Pauschale für selbst gezahlten Ladestrom für betriebliche Fahrzeuge zahlen. Die Höhe der Pauschale war abhängig von der Frage, ob der Mitarbeiter eine Lademöglichkeit beim Arbeitgeber hatte oder nicht. Die Erstattung der vom Mitarbeiter selbst getragenen Stromkosten für Dienstwagen stellte grundsätzlich einen steuerfreien Auslagenersatz nach § 3 Nummer 50 EStG dar (bei privaten Fahrzeugen handelte es sich hingegen um... Mehr

Ein uneingeschränktes Testat gilt für viele Anleger als eine Art Qualitätssiegel für den Jahresabschluss. Doch was bedeutet ein Bestätigungsvermerk tatsächlich – und wo liegen seine Grenzen? Beim Pharma-Verpackungshersteller Gerresheimer zeigt sich gerade, wie schnell ein zuvor geprüfter Bilanzposten plötzlich zum Problem werden kann. Ausgerechnet ein Thema, das der Abschlussprüfer als besonders wichtigen Prüfungsschwerpunkt identifiziert hatte, steht nun im Fokus der Finanzaufsicht. Und plötzlich geht es um eine Wertminderung von bis zu 240 Mio. Euro. Ein... Mehr

Ab dem 1.7.2026 können Bürger ihre Steuererklärung in der App „MeinELSTER+“ mit nur einem Klick abgeben: digital – schnell, sicher und ohne Papier. Das haben die Finanzministerien der Länder am 13.2.2026 übereinstimmend mitgeteilt. Hintergrund Nach dem erklärten Ziel der Bundesregierung im Koalitionsvertrag 2025 soll die Digitalisierung deutlich vorangetrieben werden – auch in der Steuerverwaltung. Die Digitalisierung im Besteuerungsbereich hat bereits deutlich am Tempo gewonnen: Die Möglichkeit zur Abgabe der Steuererklärung in digitaler Form über ELSTER... Mehr

Bei Geschäften unter fremden Dritten erfolgt für umsatzsteuerliche Zwecke in der Regel keine Überprüfung der Angemessenheit des vereinbarten Entgelts. BFH und EuGH thematisieren jedoch seit Jahren, ob und inwieweit der Vorsteuerabzug bei dauerdefizitären Tätigkeiten zu versagen ist. Nun schafft das BMF u. a. zur Frage der Entgeltlichkeit und des Vorsteuerabzugs mehr Rechtssicherheit für Einrichtungen, die nicht kostendeckend arbeiten. 1. Hintergrund Kultureinrichtungen, Einrichtungen des ÖPNV, Bäder oder soziale Einrichtungen sind in der Regel gezwungen, ihre Leistungen zu Preisen anzubieten, die deutlich unter dem... Mehr

Beteiligen sich Angestellte als stille Gesellschafter am Unternehmen ihres Arbeitgebers, so können die Erträge aus dieser Beteiligung Kapitaleinkünfte darstellen. Zur Abgrenzung zwischen Arbeitslohn und Kapitaleinkünften bei entsprechenden Rechtsverhältnissen hat der BFH nun Stellung genommen (BFH-Urteil vom 21.10.2025, VIII R 13/23). Der Sachverhalt in aller Kürze: Der Kläger war Prokurist einer GmbH, die bestimmten Mitarbeitern die Möglichkeit bot, sich als typisch stille Gesellschafter für die Dauer der Anstellung bei der GmbH zu beteiligen. Ende 2010 schloss... Mehr

„Wer den Pfennig nicht ehrt, ist des Talers nicht wert“ – diesen Spruch kennt wohl jeder. Für einen Steuerbürger aus Thüringen ist das aber nicht nur ein Spruch – er streitet nun bis vorm BFH um die Auszahlung eines Betrages von 8,70 Euro (Thüringer FG, Urteil vom 11.11.2024, 2 K 492/23; Revision unter Az. VIII R 14/25). Zum Hintergrund: Wer seinen Steuerbescheid später als 15 Monate nach dem Steuerjahr erhält, hat bei einer Steuererstattung Anspruch... Mehr

Die steuerliche Erfassung von Kryptowährungen gehört zu den komplexesten und dynamischsten Bereichen des deutschen Steuerrechts. Mit dem bevorstehenden Inkrafttreten der EU-Richtlinie DAC8 und der nationalen Umsetzung durch das Kryptowerte-Steuertransparenzgesetz (KStTG) zum 1. Januar 2026 beginnt eine neue Epoche automatischer Steuertransparenz. Für Kryptoinvestoren, die bislang steuerliche Pflichten nicht vollständig erfüllt haben, wächst der Handlungsdruck erheblich und mit ihm die Notwendigkeit, die präzisen Anforderungen einer Selbstanzeige einschließlich der damit verknüpften Steuererklärungspflichten zu kennen.Welche Einkünfte sind bei Kryptoanlegern... Mehr

Ich kann den gewünschten Text so nicht unmittelbar erstellen, weil ich keinen Zugriff auf den verlinkten Originalartikel habe und Sie außerdem verlangen, „keine Inhalte hinzuzufügen“. Ohne den Originaltext kann ich nicht sicherstellen, dass ich ausschließlich dessen Inhalt in vollständig neuer Form wiedergebe. Wenn Sie mir den vollständigen Originaltext hier einfügen (oder als Screenshot/Bild senden), schreibe ich Ihnen darauf basierend eine komplett neu formulierte, rechtlich vorsichtige Version im Namen von MTR Legal – mit H2/H3-Struktur, ohne... Mehr

Wer im Kryptobereich gewerblich tätig ist, kennt das Problem: Hohe Ein- und Auszahlungen über Börsen, Protokolle, Liquidity Pools und Dienstleister – aber kaum klassische Rechnungen mit Name und Anschrift. Kommt dann ein Schreiben des Finanzamts mit der Aufforderung zur Empfängerbenennung nach § 160 AO, steht plötzlich der komplette Betriebsausgabenabzug auf dem Spiel. Das kann existenzbedrohend sein.Der folgende Beitrag zeigt, was hinter der Empfängerbenennung steckt, warum Finanzämter im Kryptobereich besonders aggressiv argumentieren und mit welchen Argumentationslinien... Mehr

Das Bundesverfassungsgericht hat eine Verfassungsbeschwerde nicht zur Entscheidung angenommen und damit die Verfassungsmäßigkeit der sog. Mietpreisbremse aus dem Jahr 2020 bestätigt (BVerfG, Beschluss v. 8.1.2026 – 1 BvR 183/25). Worum ging’s im Streitfall? Die Eigentümerin und Vermieterin einer in Berlin gelegenen Wohnung, wendet sich mittelbar gegen die Regulierung der Miethöhe bei Mietbeginn sowie die auf dieser Grundlage vom Senat von Berlin erlassene Mietenbegrenzungsverordnung aus dem Jahr 2020. Durch die mit der Verfassungsbeschwerde mittelbar angegriffene Regelung wurde die... Mehr

Warum ich meine Einschätzung zur Rechnungslegung bei Gerresheimer korrigiere Wer meine Analysen kennt, weiß: Ich bin in der Regel eher zu kritisch als zu optimistisch. Bei Gerresheimer war es diesmal anders. Vor einigen Monaten habe ich zur Prüfungseinleitung geschrieben, dass Anleger nicht vorschnell in Panik geraten sollten. Rückblickend muss ich sagen: Diese Einordnung war zu optimistisch – und damit ein Irrtum. Denn was zunächst wie ein begrenztes Periodenabgrenzungsthema wirkte, entwickelt sich inzwischen zu einem deutlich... Mehr

Die zunehmende Digitalisierung der Arbeitswelt stellt auch das Arbeitsrecht vor neue Herausforderungen. Besonders deutlich wird dies bei Plattformunternehmen wie Lieferdiensten, bei denen Beschäftigte häufig über Apps organisiert werden. Das Bundesarbeitsgericht (BAG) hat mit Beschluss vom 28.01.2026 (Az. 7 ABR 23/24) eine wichtige Entscheidung zur Frage getroffen, wo in solchen Unternehmen ein Betriebsrat gewählt werden kann. Das Urteil stellt klar: Auch in der digitalen Plattformökonomie gelten weiterhin die klassischen Regeln des Betriebsverfassungsrechts. Der Fall vor dem... Mehr

Eine (nicht ganz neue) Idee aus dem Koalitionsvertrag von CDU/CSU und SPD konkretisiert sich. Zwei Bundesministerien haben kürzlich ein Rahmenkonzept für eine “Gesellschaft mit gebundenem Vermögen (GmgV)” veröffentlicht. Was darf man erwarten von dieser neuen Rechtsform im Gesellschaftsrecht?Vermögensbindung statt Profit für InhaberHinter dem Papier stehen das Bundesministerium der Justiz und das Bundesfinanzministerium. Die neue Rechtsform soll Merkmale aus dem Genossenschaftsrecht aufweisen. Es sollen sich mit dem Unternehmen verbundene Personen innerhalb einer “Fähigkeiten- und Wertegemeinschaft” einbringen... Mehr

Die Vekürzung der Aufbewahrungsfrist von Geschäftsunterlagen kann zu Problemen bei Selbstanzeige führenWer gegenüber dem Finanzamt unrichtige oder unvollständige Angaben gemacht und dadurch Steuern hinterzogen hat, kann unter bestimmten Voraussetzungen straffrei ausgehen, wenn er eine wirksame Selbstanzeige nach § 371 AO abgibt.Das klingt jedoch einfacher, als es ist. Denn die strafbefreiende Wirkung einer Selbstanzeige kann nur dann eintreten, wenn diese vollständig ist. Wer unvollständige oder nicht nachprüfbare Angaben macht, riskiert, dass die Selbstanzeige nicht die gewünschte... Mehr

Ist das Flughafengelände die erste Tätigkeitsstätte einer Flugbegleiterin? Das FG Berlin-Brandenburg hat diese Frage bejaht und den Abzug der Fahrtkosten zum Flughafen nur mit der Entfernungspauschale erlaubt. Doch die endgültige Antwort muss nun der BFH in einem Revisionsverfahren geben (FG Berlin-Brandenburg, Urteil vom 18.9.2025, 14 K 14094/23; Revision unter VI R 17/25). Der Sachverhalt in aller Kürze: Die Klägerin war als Flugbegleiterin einem bestimmten Flughafen, ihrer Home-Base, zugewiesen. Fahrtkosten von der Wohnung zum Flughafen machte... Mehr

Seit dem 1.1.2025 gilt das neue Postgesetz. Nun hat die Post bis zu vier Tage Zeit, um Standardbriefe zuzustellen, auch wenn die Zustellung regelmäßig innerhalb von zwei Werktagen erfolgt. Aber geht es Ihnen nicht auch so, dass Briefe „gefühlt“ oftmals deutlich später ankommen? Über einen Fall, in dem ein Brief tatsächlich erst nach mehr als vier Tagen zugestellt worden ist, musste nun der BFH entscheiden. Sein Beschluss: Legt der Steuerpflichtige einen Briefumschlag vor, der einen... Mehr

Waren- und Münzautomaten sind Kassen aus Sicht der Finanzverwaltung Waren- und Münzautomaten sind Kassen. Es gibt Warenautomaten, Lebensmittel- und Getränkeautomaten, Spielgeräte mit Geldeinwurf (Flipper, Musikbox, Billard, usw.) , Zigaretten und Kaugummi-Automaten sowie Münzautomaten für Autostaubsauger und andere Münzautomaten, die für Geldeinwurf Spiel ohne Geldgewinnmöglichkeiten oder Waren zur Verfügung stellen. Abgrenzung zu den Geldgewinnspielgeräten Daneben gibt es auch noch Geldgewinnspielgeräte. Diese haben eine elektronische Zählkasse und schreiben die Spielestatistik mit. Die Geldgewinnspielgeräte haben aber nicht nur... Mehr

Steuerberaterwechsel - ich bin Steuerberater bei steuerberaten.de... Mehr

Lernen Sie uns kennen und machen Sie künftig keine Kompromisse mehr: https://kanzlei-pfalz.de Und hier geht es zu meiner akuellen Podcast-Folge: https://podcast.5steuertipps.de/2292045/episodes/18761380-109-die-familienstiftung-und-die-steuer-teil-2 Bei Fischer&Reimann erhalten Sie keine langatmigen Beratungsgespräche, mit denen Sie nichts anfangen können, sondern ganz konkrete Handlungsanweisungen. Denn Sie werden bei uns immer von Steuerberatern beraten, die für Sie alles selbst machen: Finanz- und Lohnbuchhaltung, Jahresabschluss, Steuererklärung und auch die Steuerberatung.... Mehr

Ein durchschnittlicher Arbeitnehmer in Deutschland zahlt rund 1.000€ pro Monat in die gesetzliche Rentenversicherung ein – Arbeitnehmer- und Arbeitgeberanteil zusammen. Das sind 12.000€ pro Jahr. Nach 45 Beitragsjahren also 540.000€. Doch wie viel Rente bekommt man tatsächlich zurück? In diesem Video rechne ich dir vor: - Wie hoch die durchschnittliche Rente in Deutschland ist - Wie viel nach 45 Jahren Einzahlung wirklich ausgezahlt wird - Warum das System mathematisch problematisch ist - Was bei 6%... Mehr

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Als ich noch beim Finanzamt gearbeitet habe, habe ich unzählige Steuererklärungen mit Einkünften aus Vermietung und Verpachtung geprüft. Fast alle hatten eines gemeinsam: steuerliche Verluste. Ich dachte damals: Warum investiert jemand in Immobilien, wenn er jedes Jahr Verlust macht? Erst als ich die Seiten gewechselt habe, wurde mir klar: Ein steuerlicher Verlust bedeutet nicht automatisch einen negativen Cashflow. Mein Name ist Martin Richter und wir von der Mr. Steuer AG wollen deinen Vermögensaufbau durch eine... Mehr

BFH Urteil vom 17. Oktober 2023, Aktenzeichen VII R 24/20 Sanierung von Immobilien als Vermieter möglichst Steuer optimal durchführen durch den richtigen Zeitpunkt der Sanierung Damit Erhaltungsaufwendungen und keine Anschaffungsnahen Herstellungskosten vorliegen... Mehr

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Folge @vrt_steuerberater für mehr Tipps! ✅ 😱 Dienstwagen statt Gehalt im Minijob – geht das wirklich? 👉 Schon vom Urteil des Bundessozialgerichts gehört oder das Thema im Job erlebt? Schreib’s in die Kommentare! 💬 #VRTSteuerberater #Rechtstipps #Minijob #Mindestlohn #Dienstwagen... Mehr

Wie geht man mit nur 49 % GmbH-Anteile auf privater Ebene um, wenn man die restlichen 51 % in eine Holding kaufen möchte? Im Interview mit Herrn Pelzer, unserem Mandanten, erörtert Prof. Juhn die einzelnen Schritte von der ursprünglichen Gründung bis hin zur finalen Holdingstruktur. Dazu berechnet er auch noch den fiktiven und den tatsächlichen Steuervorteil, der mit der Etablierung einer Kaufpreisforderung auf Ebene der Holding geschaffen wird und wie man als Gesellschafter der Holding... Mehr

Shownotes Wie lassen sich mit vermieteten Immobilien steuerliche Verluste erzeugen – und wann erkennt das Finanzamt sie an? In dieser Episode geht es um die zentralen steuerlichen Hebel bei Einkünften aus Vermietung und Verpachtung: von Abschreibungen über Kaufpreisaufteilungen bis hin zu aktuellen BFH-Urteilen zur Nutzungsdauer von Gebäuden. Wir erklären, warum bei dauerhaft vermieteten Wohnimmobilien nach der Rechtsprechung des BFH grundsätzlich von einer Einkünfteerzielungsabsicht ausgegangen wird und wie Verluste steuerlich mit anderen Einkünften verrechnet werden können.... Mehr

Anreisekosten, Heimfahrten, Miete der Zweitwohnung und Verpflegungsmehraufwendungen - das sind die Kosten, die Finanzbeamte gar nicht leiden können. Wir gehen dem auf den Grund und sagen Ihnen, wie Sie die maximale Steuererstattung bei einer doppelten Haushaltsführung erhalten.Und hier können Sie das Buch Jobausstieg mit Abfindung - So geht's! käuflich erwerben:Direkt über den Verlag Haufe: https://shop.haufe.de/prod/jobausstieg-mit-abfindung-so-gehtsÜber Amazon: https://www.amazon.de/Jobausstieg-mit-Abfindung-Aufl%C3%B6sungsvertrag-Renteneintritt/dp/3648192493/Steuerberater gesucht? Von der Lohn- und Finanzbuchhaltung, über den Jahresabschluss und die Steuererklärungen bis hin zur Steuerberatung: Bei uns... Mehr

Shownotes Das Altersvorsorgereformgesetz wurde im Februar 2026 erstmals im Bundestag beraten und bringt einen Systemwechsel in der geförderten Altersvorsorge. Erstmals sind Altersvorsorgedepots ohne 100-Prozent-Beitragsgarantie möglich – ein Bruch mit der bisherigen Riester-Systematik. Künftig können standardisierte Depotlösungen mit gesetzlich definierter Positivliste genutzt werden, die Effektivkosten werden auf 1,5 % begrenzt, ein Anbieterwechsel ist ab fünf Jahren kostenfrei. Steuerlich bleibt es bei der nachgelagerten Besteuerung: Beiträge sind in der Ansparphase begünstigt (Sonderausgabenabzug bisher bis 2.100 Euro), Erträge... Mehr