Seit dem 01.01.2022 gilt in Deutschland das Steueroasenabwehrgesetz. Es soll Geschäftsmodelle unattraktiv machen, bei denen Gewinne über sogenannte Steueroasen in Staaten mit sehr niedriger oder intransparenter Besteuerung verlagert werden. Der Gesetzgeber knüpft dazu an eine Liste „nicht kooperativer Steuerhoheitsgebiete“ an und sieht für Geschäfte mit solchen Staaten besondere steuerliche Abwehrmaßnahmen und strengere Mitwirkungspflichten vor. Dies betrifft neben Staaten wie beispielsweise Panama und Trinidad und Tobago seit Ende 2023 auch die Russische Föderation.Steueroasenabwehrgesetz gilt für alle... Mehr

Die Besteuerungssystematik von Personengesellschaften weist einige Besonderheiten auf, welche sich auch auf die Forschungszulage auswirken. Besonderheiten der Forschungszulage bei Personengesellschaften Anspruchsberechtigte Mitunternehmerschaften Auch Mitunternehmerschaften haben Anspruch auf Forschungszulage. Anspruchsberechtigte Mitunternehmerschaften sind solche, die Tätigkeiten ausführen, die bei den Mitunternehmern zu steuerpflichtigen Einkünften nach § 13 EStG (Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft), § 15 EStG (Einkünfte aus Gewerbebetrieb) oder § 18 EStG (Einkünfte aus selbständiger Arbeit) führen. Zu den anspruchsberechtigten Mitunternehmerschaften gehören auch Innengesellschaften, die Mitunternehmerschaften sind, z.B. atypisch stille Gesellschaften. Optiert eine Personenhandels- oder... Mehr

Umsätze eines Versicherungsmaklers aus der Tarifoptimierung von Versicherungsverträgen sind auch ohne Wechsel des Versicherers umsatzsteuerfrei – so lautet der Kern des BFH-Urteils vom 8.7.2025 (XI R 7/23), das nachfolgend kurz vorgestellt werden soll. Der Sachverhalt: Die Klägerin, eine Versicherungsmaklerin, ist  darauf spezialisiert, bestehende private Krankenversicherungsverträge zu optimieren. Im Wesentlichen geschieht dies dadurch, dass durch einen Tarifwechsel eine Beitragsersparnis für privat krankenversicherte Kunden erzielt wird, ohne dabei den Versicherer zu wechseln. Zu diesem Zweck recherchiert und... Mehr

Als ich auf diese Entscheidung aufmerksam wurde, habe ich erst einmal in den Kalender geschaut und mich gefragt, ob der 1. April ist, weil ich nicht glauben konnte, dass die Geschichte wahr war. Es war aber nicht der 1. April, es war der 27. November 2025 und das, was geschildert wurde, hat sich der Entscheidung nach wirklich so ereignet: ein echter Tiefpunkt deutscher Rechtsprechung, ein Stück aus dem Tollhaus. 1. Kurzüberblick Das Finanzgericht (FG) Sachsen-Anhalt... Mehr

Der Bundesrat nimmt Stellung zum Entwurf eines Gesetzes zur Förderung privater Investitionen und des Finanzstandorts (sog. StoFöG). Der Gesetzentwurf sieht insbesondere Verbesserungen der steuerlichen Rahmenbedingungen von Investments in Venture Capital vor. Mit dem Standortfördergesetz (StoFöG) sollen Anreize für private Investitionen geschaffen und Investitionsbedingungen insbesondere in den Bereichen Infrastruktur, erneuerbare Energien sowie Venture Capital verbessert werden. Zugleich sollen Unternehmen im Finanzmarkt durch Bürokratieabbau entlastet werden.Hierzu wurde der Gesetzesentwurf der Bundesregierung am 10. September 2025 verabschiedet (vgl. Newsbeitrag vom 15.09.2025). Am 21. November 2025 hat der Bundesrat seine... Mehr

Ab dem 1.1.2026 soll der Umsatzsteuersatz für Speisen in der Gastronomie dauerhaft von 19 auf 7 Prozent reduziert werden. Für die Abgabe von Getränken soll es bei dem regulären Steuersatz von 19 Prozent bleiben. Dies sieht das Steueränderungsgesetz 2025 vor. Bloß: Es ist noch nicht beschlossen und angesichts der derzeitigen Querelen kann es sein, dass erst nach der letzten Bundesratssitzung dieses Jahres am 19.12.2025 klar ist, ob die Senkung des Steuersatzes tatsächlich kommen wird. Nun... Mehr

Steuerstraftaten und waffenrechtliche Zuverlässigkeit Das Verwaltungsgericht Münster hatte sich mit einem Fall zu befassen, in dem die Auswirkungen einer Steuerhinterziehung auf den Fortbestand einer waffenrechtlichen Erlaubnis zu prüfen waren. Die zentrale Fragestellung war, ob eine Verurteilung wegen eines Steuerdelikts als Grund für den Widerruf der Waffenerlaubnis herangezogen werden kann, selbst wenn der Betroffene bislang strafrechtlich nicht im Zusammenhang mit Waffendelikten auffällig geworden ist. Maßgebliche gesetzliche Grundlagen Wesentliche Grundlage bei der Beurteilung solcher Sachverhalte bildet das... Mehr

Forschende Unternehmen können seit dem 1. Januar 2020 von einer staatlichen Zulage profitieren. Das Forschungszulagengesetz (FZulG) wird erneut durch das sog. Wachstumsbooster-Gesetz novelliert, das ab dem 01.01.2026 in Kraft treten wird.Für FuE-Projekte mit Start ab dem 1. Januar 2026 gelten im Wesentlichen folgende Verbesserungen:Erhöhung der Bemessungsgrundlage (Obergrenze): von 10 Mio. auf 12 Mio. EURMaximale Förderhöhe von 4,2 Mio. EUR bei einem Fördersatz von 35 % für KMU20 % Gemeinkostenpauschale bei EigenforschungFörderfähigkeit von VerbrauchskostenWir haben für... Mehr

Am 22.11.2025 hat der Bundesrat mehrheitlich der Änderung des Elektro- und Elektronikgerätegesetzes zugestimmt. Was ändert sich jetzt? Hintergrund Das Elektro- und Elektronikgerätegesetz (ElektroG) dient der Umsetzung der europarechtlichen Vorgaben der Richtlinie 2012/19/EU über Elektro- und Elektronik-Altgeräte. Die Richtlinie schreibt ab dem Jahr 2019 eine Mindestsammelquote von 65 Prozent gemessen an den durchschnittlich in den drei Vorjahren in Verkehr gebrachten Mengen an Elektro- und Elektronikgeräten vor. Mit einer Sammelquote von 38,6 Prozent für das Berichtsjahr 2021... Mehr

Mit dem Pilotprojekt zur Einführung Künstlicher Intelligenz im Steuerwesen setzt Nordrhein-Westfalen einen neuen Akzent in der Steuerverwaltung. Mittlerweile testen insgesamt acht Finanzämter ein eigens entwickeltes KI-Modul, das die Bearbeitung von Steuererklärungen effizienter, schneller und nachvollziehbarer machen soll.KI übernimmt routinemäßige PrüfungenDer Plan ist, das bestehende Risikomanagementsystem durch KI-gestützte Analysen zu ergänzen, um Muster in Steuerdaten schneller zu erkennen. Dazu gehören auch automatisch übermittelte Informationen wie die Kapitalertragsmeldungen inländischer Banken oder die Lohnsteuerbescheinigungen der Arbeitgeber. Dadurch sollen... Mehr

Mietaufwendungen, die ein Ehegatte aufgrund eigener vertraglicher Verpflichtung getragen hat, kann der andere Ehegatte, ohne selbst vertraglich verpflichtet zu sein, grundsätzlich nicht im Wege des Drittaufwands einkünftemindernd geltend machen. So lautet ein aktuelles BFH-Urteil vom 9.9.2025 (VI R 16/23), das zu einer Steuerfalle im Bereich der doppelten Haushaltsführung führt Der – etwas verkürzt dargestellte – Sachverhalt: Die Klägerin war in der Stadt X beruflich tätig, während ihr Lebensmittelpunkt in der Stadt Y lag. Die Voraussetzungen... Mehr

In einem aktuellen Urteil hat sich der Bundesfinanzhof zur Aufteilung eines Gesamtkaufpreises auf Grund und Boden und Gebäude bei einer Denkmalschutzimmobilie geäußert. Leitsätze Ist für die Anschaffung einer denkmalgeschützten Immobilie ein Gesamtkaufpreis gezahlt worden, ist der Kaufpreis zur Ermittlung der Bemessungsgrundlage für die AfA aufzuteilen. Zunächst sind Boden- und Gebäudewert gesondert zu ermitteln und sodann die Anschaffungskosten nach dem Verhältnis der beiden Wertanteile in Anschaffungskosten für den Grund- und Boden- sowie den Gebäudeanteil aufzuteilen. Das allgemeine Ertragswertverfahren stellt... Mehr

Der Bundesrat hat am 21.11.2025 der 11. Änderung des Regionalisierungsgesetzes zugestimmt. Damit ist die Finanzierung des Deutschlandtickets nun bis 2030 gesichert. Hintergrund Das Deutschlandticket für den ÖPNV wird mittlerweile von rund 14 Mio. Bürgern genutzt. Monatlich im Abo kündbar kostete es ursprünglich 49 Euro/Monat, seit Anfang 2025 dann 58 Euro/Monat. Nach der Einigung der Verkehrsminister der Länder soll es ab 2026 dann 63 Euro/Monat kosten, ab 2027 könnte es wegen einer Preisanpassungsklausel abermals teurer werden.... Mehr

In Zeiten global vernetzter Vermögensstrukturen greifen wohlhabende Familien und Unternehmer zunehmend auf Stiftungslösungen im Ausland zurück, um das Familienvermögen und die Nachfolgeplanung zu sichern. Im Gegensatz zu einer inländischen Lösung locken hier auf den ersten Blick mehr Flexibilität, weniger Bürokratie und vor allem steuerliche Vorteile in Ländern wie beispielsweise Liechtenstein. Doch Vorsicht: Wer hier nicht genau plant, landet statt im Steuerparadies schnell in einem Bürokratie-Labyrinth voller unerwarteter Steuer- und Haftungsfallen.Worin liegen die Vorteile ausländischer Familienstiftungen?Viele... Mehr

Seit Jahren ziehen viele deutschsprachige Unternehmer, Investoren und vermögende Privatpersonen in Erwägung, ihren Lebensmittelpunkt nach Spanien zu verlegen. Besonders beliebt sind dabei Regionen wie Mallorca, Ibiza oder die Kanarischen Inseln, die mit mediterranem Lebensstil, hoher Lebensqualität und guter Infrastruktur überzeugen.Dabei stellt sich schnell die Frage nach der steuerlichen Belastung. Denn Spanien ist kein klassisches Steuerparadies: Wer dort steuerlich ansässig wird, muss grundsätzlich mit hohen Einkommensteuersätzen und umfangreichen Meldepflichten rechnen. Umso interessanter ist ein spezielles Steuerregime,... Mehr

Der Bundesfinanzhof hat mit Urteil vom 29. Juli 2025 (Az. VI R 6/23) eine für die steuerliche Verfahrenspraxis bedeutsame Entscheidung zur Bekanntgabe von Verwaltungsakten getroffen. Im Mittelpunkt steht die Frage, unter welchen Voraussetzungen die gesetzliche Vermutung des Zugangs gemäß § 122 Abs. 2 Nr. 1 AO widerlegt werden kann, wenn Finanzämter Einspruchsentscheidungen per einfachem Brief, insbesondere über private Postdienstleister, versenden. Der Fall: Versand einer Einspruchsentscheidung mittels privaten Postdienstes Ausgangspunkt der Entscheidung war ein Einspruch des Klägers gegen... Mehr

Bereits seit einigen Jahren begünstigt der Steuergesetzgeber die Leistungen von Arbeitgebern für die Gesundheitsförderung ihrer Arbeitnehmer. Bestimmte Leistungen bleiben bis zu 600 Euro im Jahr – früher waren es 500 Euro – steuerfrei. Ganz steuerfrei sind Gesundheitsleistungen sogar, wenn ein ganz überwiegend eigenbetriebliches Interesse des Arbeitgebers besteht. In diesem Zusammenhang muss der BFH nun folgende Frage beantworten: Handelt es sich bei der Teilnahme von Arbeitnehmern an mehrwöchigen Gesundheitstrainings oberhalb des Freibetrags des § 3 Nr.... Mehr

Steht einem Arbeitnehmer ein Dienstwagen auch zur privaten Nutzung zur Verfügung, so muss er dafür einen geldwerten Vorteil versteuern. Dabei sind Elektrofahrzeuge und Hybridfahrzeuge begünstigt, das heißt, der geldwerte Vorteil ist geringer als bei Verbrennern. Viele Arbeitgeber und Arbeitnehmer haben darüber hinaus von folgender Vereinfachungsmöglichkeit Gebrauch gemacht: dem pauschalierten Auslagenersatz für das „Stromtanken zuhause“ (§ 3 Nr. 50 EStG). Doch mit einem pauschalierten Auslagenersatz ist bald Schluss.  Arbeitgeber und Arbeitnehmer sollten unbedingt das BMF-Schreiben vom... Mehr

Der Bundesfinanzhof hat entschieden, dass ein Nießbrauchsbegünstigter nur dann Mitunternehmerstellung erreicht, wenn er Mitunternehmerinitiative entfalten kann und Mitunternehmerrisiko trägt Urteil des Bundesfinanzhofs vom 2. Juli 2025 (IV R 36/22) Leitsätze Wird ein Nießbrauch am Anteil an einer Personengesellschaft bestellt, ist der Begünstigte nur dann Mitunternehmer i. S. d. § 15 EStG, wenn er Mitunternehmerinitiative entfalten kann und Mitunternehmerrisiko trägt. Ist der Nießbrauch dem gesetzlichen Leitbild folgend so ausgestaltet, dass der Nießbrauchberechtigte weder an den stillen Reserven im Gesellschaftsvermögen noch unmittelbar am Verlust der Gesellschaft... Mehr

Aufwendungen für den behindertengerechten Umbau des Eigenheims sind grundsätzlich als außergewöhnliche Belastungen gemäß § 33 EStG abziehbar. Mitunter erklärt sich auch ein Vermieter bereit, eine Wohnung für einen seiner Mieter behindertengerecht zu gestalten. Das wird insbesondere bei einem Näheverhältnis zwischen Vermieter und Mieter der Fall sein. Bei dem Umbau können durchaus hohe Kosten entstehen, die der Vermieter dann ratierlich über die Miete auf seinen Mieter umlegt. Das FG München hatte bereits entschieden, dass in diesem... Mehr

Die wirtschaftliche Lage in Deutschland ist aktuell angespannt: steigende Zinsen, hohe Energiepreise, Lieferkettenprobleme und allgemeine Unsicherheiten belasten viele Unternehmen. In solchen Zeiten zeigt sich, wer sein Liquiditätsmanagement ernst nimmt und wer Nachholbedarf hat. Doch was genau bedeutet Liquidität? Wie wird sie berechnet und welche Strategien helfen Euch, auch in schwierigen Zeiten zahlungsfähig zu bleiben?   LIQUIDITÄT VERSTEHEN: WARUM SIE ÜBERLEBENSWICHTIG IST Liquidität beschreibt die Fähigkeit eines Unternehmens, laufende Zahlungen jederzeit erfüllen zu können, egal ob... Mehr

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In diesem Short zeige ich dir einen der stärksten legalen Steuertricks rund ums Auto: Ich kaufe privat ein Fahrzeug – und trotzdem „bezahlt“ meine GmbH es über Kilometererstattungen wieder zurück. Ohne Fahrtenbuch, mit Vorsteuerabzug und komplett steuerfreiem Verkauf. Dieser Trick funktioniert nur, wenn du die Regeln der Umsatzsteuer richtig nutzt. Und viele Unternehmer lassen hier jedes Jahr tausende Euro liegen. Mein Name ist Martin Richter und wir von der Mr. Steuer AG wollen deinen Vermögensaufbau... Mehr

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Folge @vrt_steuerberater für mehr Tipps! ✅ 💡 Was ist das schönste daran Steuerberater zu sein? #steuerberatung #unternehmertipps #steuerberater... Mehr

Weihnachtsfeier mit DJ und Zauberer. Was zahlt das Finanzamt? Kosten für Weihnachtsfeiern sind bis 110 Euro pro Mitarbeiter steuerlich begünstigt. Dann darfst du die Vorsteuer aus Catering, DJ oder Hotel abziehen. Überschreitest du die Grenze, wird es kritisch. Dann gilt die Feier als privat mitveranlasst. Und du kannst nicht nur keine Vorsteuer abziehen, sondern musst im Zweifel auch noch Umsatzsteuer zahlen. Also lieber vorher rechnen. Über das und mehr spreche ich in Folge #170 meines... Mehr

In diesem Short zeige ich dir ein legendäres Urteil des Bundesfinanzhofs, das klarstellt: Niemand ist verpflichtet, mehr Steuern zu zahlen als nötig. Steuergestaltung ist legal – und die meisten, die „Gestaltungsmissbrauch!“ schreien, liegen schlicht falsch. Ich erkläre dir, was wirklich stimmt, wann eine Gestaltung greift und warum du endlich aktiv deine Steuerlast senken solltest. Mein Name ist Martin Richter und wir von der Mr. Steuer AG wollen deinen Vermögensaufbau durch eine exzellente Steuerstrategie beschleunigen. Wir... Mehr

Hier gehts zum Webinar: https://2feb-info.systeme.io/investitions-sofort-programm-2025-webinar-anmeldung #steuern #steuernsparen #selbstständig #unternehmer #taxplanation... Mehr

Würdet ihr eine Vase von eurer Oma für 50k verticken? 😅 #steuern #steuertipps #steuernsparen #ebay #kleinanzeigen #versteigern #flohmarkt #steuerberater #short... Mehr

Shownotes Weihnachtsfeiern im Unternehmen sind steuerlich komplex – wer die 110-Euro-Grenze falsch anwendet, riskiert Lohnsteuer- und Sozialversicherungspflichten. Diese Episode erklärt, wann eine Weihnachtsfeier als lohnsteuerpflichtiger Arbeitslohn gilt, wie die steuerfreie Behandlung nach § 19 Abs. 1 Nr. 1a EStG funktioniert und warum die Pauschalversteuerung nach § 40 Abs. 2 Satz 1 Nr. 2 EStG auch bei Einladungen nur an Führungskräfte zulässig ist. Zusätzlich wird besprochen, was passiert, wenn Geschäftsfreunde teilnehmen oder der Alkoholkonsum überhandnimmt –... Mehr

Shownotes Der Konflikt zwischen CDU und Junger Union über das Rentenpaket betrifft das Rentenniveau von 48 Prozent nach 45 Beitragsjahren und den ab 2028 erwarteten Anstieg des Beitragssatzes auf 19,8 Prozent. Die Prognosen zeigen bis 2037 einen Anstieg der Rentenversicherungsbeiträge auf 21,2 Prozent. Die knappe Mehrheit von zwölf Stimmen im Bundestag gibt der Jungen Union die Möglichkeit, das Paket zu stoppen. Dazu kommt die Frage, ob Beamte und Selbstständige künftig in die gesetzliche Rentenversicherung einbezogen... Mehr

In diese Folge sprechen wir zusammen mit Steuerberaterin Patricia Beckmann über Tipps und Tricks zum Thema Erbschaftsteuer, die wir so explizit noch nicht erwähnt haben. Es ist auf jeden Fall etwas für Sie dabei.Steuerberater gesucht? Von der Lohn- und Finanzbuchhaltung, über den Jahresabschluss und die Steuererklärungen bis hin zur Steuerberatung: Bei uns werden ausschließlich Steuerberater*innen tätig. Lernen Sie uns kennen und machen Sie künftig keine Kompromisse mehr: https://kanzlei-pfalz.de/index.html... Mehr